Россия
В статье рассматриваются проблемы, связанные с оценкой рисков необычных операций в процедурах внутреннего контроля хозяйствующего субъекта. Автор в качестве необычных операций анализирует такие понятия, как «прекращение деятельности», «изменение вида деятельности» и «банкротство», которые при наступлении определенных условий могут оказать негативное влияние на достижение целей хозяйствующего субъекта.
факты хозяйственной жизни, риски банкротства, необычные операции, процедуры внутреннего контроля, финансовая устойчивость
1. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения 25.02.2020).
2. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/ (дата обращения 25.02.2020).
3. Федеральный закон от 26.09.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения 25.02.2020).
4. Информационное письмо Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.10.2001 № ИК-07/7003 «О балансовой стоимости активов хозяйственного общества» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33918/ (дата обращения 25.02.2020).
5. Постановление Правительства РФ от. 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» [Электронный ресурс] URL: https://base.garant.ru/187738/ (дата обращения 25.02.2020).
6. Постановление Пленума ВАС РФ от 16 мая 2014 г. № 28 «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок заинтересованностью» [Электронный ресурс] URL: https://base.garant.ru/187738/ (дата обращения 25.02.2020).
7. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.05.2013 № Ф04-2011/2013 по делу № А27-13055/2012 [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=AZS&n=110410#09431770808904072 (дата обращения 25.02.2020).
8. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.10.2015 № Ф10-3603/2015 по делу № А68-7205/2014 [Электронный ресурс] URL: https://base.garant.ru/40167937/ (дата обращения 25.02.2020).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/ (дата обращения 25.02.2020).
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/ дата обращения 25.02.2020).
11. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утверждено приказом Минфина России от 25.11.1998 №56н [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=179200&fld=134&dst=100015,0&rnd=0.18475613166329974#0930 (дата обращения 25.02.2020).
12. Приказ Росфинмониторинга от 23.08.2013 года № 231 «О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 8 мая 2009 года № 103 «Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок» [Электронный ресурс] URL: http://www.fedsfm.ru/documents/rfm/679 (дата обращения 25.02.2020).
13. Политика идентификации в контрольной деятельности организаций / В.В.Земсков [и др.]. М.:Изд-во «Прометей», 2020 204 c.
14. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193740/01d5fcdf3211e3c209c190ba032f7859936edf2b/ (дата обращения 25.02.2020).
