Россия
В условиях социально-экономической трансформации российской экономики модернизация налогообложения доходов физических лиц представляет собой стратегический императив, направленный на достижение баланса между фискальной эффективностью и социальной справедливостью. Актуальность данной проблематики обусловлена необходимостью адаптации налоговых механизмов к изменяющейся структуре семей и повышения адекватности отражения их реальной платежеспособности. В данной статье исследуется потенциал внедрения семейного налогообложения в Российской Федерации как инструмента оптимизации налога на доходы физических лиц. Выявлены теоретические основы семейного и прогрессивного налогообложения. Проведен сравнительный анализ действующей индивидуальной модели налогообложения и семейного налогообложения. Выявлены основные проблемы и перспективы внедрения семейного налогообложения в Российской Федерации.
семейное налогообложение, НДФЛ, прогрессивное налогообложение, социальное неравенство, горизонтальная справедливость, социальная политика
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117ФЗ (в ред. последних изменений). М.: Официальное издательство, 2024. 480 с.
2. Азжеурова К.Е., Щербаков Д.Б. Прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц в России: за и против, препятствия и перспективы// Научный результат. Экономические исследования. 2023. Т.9. № 3. С. 120135. DOI: https://doi.org/10.18413/2409-1634-2023-9-3-1-1; EDN: https://elibrary.ru/TSHJZK
3. Гриценко А. А. Реформирование системы налогообложения доходов граждан в условиях социальноэкономических трансформаций // Финансы и кредит. 2022. Т. 28, № 4. С. 612625.
4. Пугачев А.А. Налоговые инструменты в системе факторов воздействия государства на неравенство // Налоги и налогообложение. 2022. № 3. С.1631. DOI: https://doi.org/10.7256/2454-065X.2022.3.37827; EDN: https://elibrary.ru/WKENFR
5. Степко Д.О. Международный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2021. Том 11. №6А. С. 190199.
6. Тихонова А.В. Перспективы развития налогообложения физических лиц в России с учетом передового зарубежного опыта // Теоретическая и прикладная экономика. 2023. № 3. С. 6484. DOI: https://doi.org/10.25136/2409-8647.2023.3.43890; EDN: https://elibrary.ru/YWMIBE
7. Юхно Н.С. Прогрессивное налогообложение как инструмент оптимизации налогообложения физических лиц // Вестник экономической безопасности. 2025. № 1. С. 226229. DOI: https://doi.org/10.24412/2414-3995-2025-1-226-229; EDN: https://elibrary.ru/RQAHIP
8. Юхно Н.С. Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц // Аудиторские ведомости. 2024. № 4. С. 208213. DOI: https://doi.org/10.24412/1727-8058-2024-4-208-213; EDN: https://elibrary.ru/OMWSHW
9. Информация о количестве многодетных семей в субъектах Российской Федерации по состоянию на 1 января 2023 года по данным органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://komitet26.km.duma.gov.ru/upload/site8/ document_news/028/489/817/7.1.1._Prilozhenie_Mintrud_Rossii-tablitsa_o_kolichestve_mnogodetnykh_semey. pdf?ysclid=meoncvnigw72710337 (дата обращения10.09.2025)
10. Zvereva T.V. Social aspects of the development of family taxation in the Russian Federation. Digital Sociology. 2024;7(2), pp. 6978. DOI: https://doi.org/10.26425/2658-347X-2024-7-2-69-78; EDN: https://elibrary.ru/BMPZEF
11. Equivalisation. [Электронный ресурс] // URL: https://corporatefinanceinstitute.com/resources/economics/equivalisation/ (дата обращения: 14.08.2025).
