Россия
Россия
Россия
Анализируются международные подходы и российские методики оценки систем внутреннего контроля. Предлагается эффективность данной системы рассматривать с точки зрения внутренней и внешней. Внешняя эффективность системы внутреннего контроля предполагает интеграцию управления рисками в принятие решений на всех уровнях управления компании, направленных на обеспечение среднесрочной и долгосрочной эффективности корпорации. Необходимыми условиями эффективности является прохождение управления рисками и контроля сквозь все процессы принятия решений, а также вовлеченность сотрудников в данный процесс. На примере службы комплаенс проводится анализ эффектов от ее деятельности, анализируются статистические данные применяемых показателей эффективности данной службы, а также анализируются подходы к ключевым показателям оценки службы внутреннего аудита в российских компаниях. На основе анализа существующих методик предложена модель оценки риск-ориентированной системы внутреннего контроля «COSO – три линии защиты», представляющая матрицу, элементами которой являются ключевые показатели эффективности, оценивающие вклад и вовлеченность сотрудников и подразделений в реализацию каждого элемента модели COSO, а также направления, в рамках которых можно разрабатывать такие показатели.
система риск-ориентированного внутреннего контроля, оценка эффективности системы внутреннего контроля
1. Ажимов О. Заключение внутреннего аудита публичного общества для годового общего собрания акционеров // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2021. №6. С.1216.
2. Брусенцова М.Л. Неформальный подход к риск менеджменту в корпоративном управлении (nonformal) // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2020. №4. С. 5258.
3. Внедрение комплаенса снижает количество нарушений и расходы на штрафы URL: https://ac.gov.ru/news/page/ vnedrenie komplaensa snizaet kolicestvo narusenij i rashodynastrafy26839 (дата обращения 15.10.2024).
4. Велижанская Т. Служба внутреннего аудита: проверки эффективности процессов // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2021. №2. С. 2230.
5. Гританс Я.М. Система внутреннего контроля: как эффективно бороться с корпоративным мошенничеством / Гританс Я.М. – М.: Инфортропик Медиа, 2011. – 304 с.
6. Данные исследования ООО «СОЛАР СЕКЬЮРИТИ» «Мошенничество и слив данных в российских организациях» URL: https://rtsolar.ru/upload/iblock/9e4/wbe0s6mkqyd09ym ydi3l80pv688yhfml/RTK_Solar_issledovanieMoshennichestvoislivydannykhvrossyskikhkompaniyakh. pdf? ysclid=lpxs2wxhqq594157069 (дата обращения 15.07.2025)
7. Исследование текущего состояния и тенденций развития внутреннего аудита финансовых организаций в России // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2021. №6. С. 3747.
8. Информационное письмо Банка России от 01.10.2020 N ИН0628/143 «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных общес твах» // ht tps://www.cbr.ru/StaticHtml/ File/59420/20201001_in_06_28143.pdf
9. Зверев Е.Б. Оценка деятельности внутреннего аудита: применение практического руководства Institute of Internal Auditors // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2018. – №7. С.4250.
10. Зуева И.А. Построение модели и развитие инструментов внутреннего контроля в современной системе управления предприятием // Вестник Московского университета имени С.Ю. Витте. Серия 1. Экономика и управление. 2023. № 3. (46) С.101111. DOI: https://doi.org/10.21777/2587-554X-2023-3-101-113; EDN: https://elibrary.ru/PWNSXG
11. Костина О.В., Двоеглазов Д.Э. Анализ состояния системы внутреннего контроля и аудита на примере ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» // Научно практический электронный журнал «Оригинальные исследования» (ОРИС). 2023. №10. С.194204.
12. Комплаенс в цифрах URL: https://compliance.su/info/ articles/komplaensvtsifrakh/ (дата обращения 14.10.2024)
13. Масюк Н.А. Система КПЭ для подразделения внутреннего аудита предприятий с организованной системой корпоративного управления // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2020. №10. С.3440.
14. Независимость службы внутреннего аудита от менеджмента организации // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2024. №4. С.4653
15. Парфенов А. Как создать систему управления рисками, эффективную на всех уровнях управления // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 2024. №11. С. 3339.
16. Портрет современного комплаенсспециалиста URL: https://kept.ru/news/portret sovremennogo komplaens spetsialista/?utm_source=google.com&utm_ medium=organic&utm_campaign=google.com&utm_ referrer=google.com (дата обращения 20.10.2024)
17. Measuring Internal audit effectiveness and efficiency // https://www.theiia.org/globalassets/documents/content/ articles/guidance/practiceguides/measuringinternalauditeffectiveness and efficiency/practice guide measuring internalauditeffectiveness.pdf?ref=clarissalucas.com
