Россия
В статье рассматриваются особенности аудита операций с ценными бумагами, приводится обзор нормативных правовых актов, регулирующих идентификацию ценных бумаг и их учет. Рассматриваются отдельные вопросы аудита операций с ценными бумагами у профессиональных и у непрофессиональных участников рынка ценных бумаг с учетом применения МОПА 1000 «Особенности аудита финансовых инструментов».
ценные бумаги, финансовые инструменты, рынок ценных бумаг, операции с ценными бумагами, аудит, профессиональные участники рынка ценных бумаг, непрофессиональные участники рынка ценных бумаг
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) // СПС Консультант-Плюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) // СПС Консультант-Плюс.
3. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 № 81-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учете» // СПС КонсультантПлюс.
5. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об аудиторской деятельности» // СПС КонсультантПлюс.
6. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об инвести-ционных фондах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018) // СПС КонсультантПлюс.
7. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2018) // СПС КонсультантПлюс.
8. Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // СПС КонсультантПлюс.
9. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О рынке цен-ных бумаг» (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.10.2018) // СПС КонсультантПлюс.
10. Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» // СПС КонсультантПлюс.
11. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс.
12. Приказ Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" // СПС КонсультантПлюс.
13. Положении Банка России от 02.09.2015 № 488-П «Отраслевой стандарт бухгал-терского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми орга-низациями» // СПС КонсультантПлюс.
14. Указание Банка России от 16.02.2015 № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» // СПС КонсультантПлюс.
15. Международный стандарт аудита 540 «Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации» (введен Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации и о при-знании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации») // СПС КонсультантПлюс.
16. Международный отчет о практике аудита 1000 «Особенности аудита финансовых инструментов» (введен Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации») // СПС КонсультантПлюс.
17. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые ин-струменты» (введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2010 года Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.06.2016 № 98н) // СПС Кон-сультантПлюс.
18. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (введен в действие на территории Российской Федерации Прика-зом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2015 № 217н) // СПС Консуль-тантПлюс.
19. Егорова И.С. Аудит: учебное пособие / И.С. Егорова. - Москва: КНОРУС, 2017. - 538 с. - (Бакалавриат).
20. Егорова И.С. Методические аспекты оценки рисков экономического субъекта // Аудиторские ведомости. - 2015. - № 11. - С. 42-61.
21. ISO 10962:2015 - Securities and related financial instruments - Classification of financial instruments (CFI code) [Электронный ресурс.]. URL: https://www.iso.org/obp/ui/#iso:std:iso:10962:ed-3:v1:en
22. Мартыненко Н.Н. Выполнение операций с ценными бумагами. Практикум: учебное пособие / Н.Н. Мартыненко. - Москва: КноРус, 2020. - 214 с.
23. Значения кривой бескупонной доходности государственных облигаций (% годовых) [Электронный ресурс.] // Официальный сайт Центрального банка Российской Феде-рации (Банка России). URL: http://cbr.ru/hd_base/zcyc_params/
24. Данные котировок ценных бумаг [Электронный ресурс.] // Официальный сайт московской биржи (ММВБ). URL: https://www.moex.com
25. Справочно-правовая система «ГАРАНТ» [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru
26. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru
