сотрудник с 01.01.2004 по настоящее время
Ростов-на-Дону, Ростовская область, Россия
ГРНТИ 06.81 Экономика и организация предприятия. Управление предприятием
ОКСО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
ББК 65 Экономика. Экономические науки
ТБК 77 Экономика. Бухгалтерский учет. Финансы
BISAC BUS069000 Economics / General
В статье характеризуются особенности функционирования лизинговых компаний как субъектов первичного финансового мониторинга, что обуславливает необходимость их постановки на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу РФ (Росфинмониторинг). Предметом исследования является соблюдение лизинговыми компаниями требований российского законодательства по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в части организации и эффективной реализации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Проведен анализ взаимодействия между сотрудниками, ответственными за соблюдение и реализацию правил внутреннего контроля. Как показало исследование, лизинговые компании характеризуются умеренным уровнем риска вовлечения в процессы отмывания преступных доходов.
внутренний контроль, правила внутреннего контроля, противодействие легализации преступных доходов, специальное должностное лицо, риск-ориентированный подход, лизинговые компании
1. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: федеральный закон Российской Федерации от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ: ред. от 18 марта 2019 года №32-ФЗ, №33-ФЗ: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации [Электронный ресурс]: Постановление Правительства Российской Федерации от 29 мая 2014 г. № 492: ред. от 10 апреля 2015 года №342: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации [Электронный ресурс]: Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 года №667: ред. от 17 сентября 2016 года №933: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
4. Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: Приказ Росфинмониторинга от 3 августа 2010 года № 203: ред. от 1 ноября 2010 года: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
5. Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс]: Информация Минфина России от 25 декабря 2013 года № ПЗ-11/2013: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
6. Андреев В.Д. Основы интегрированного риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита хозяйствующих субъектов : учеб. пособие. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. - 368 с. Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/999891
7. Бурцев В.В. Внутренний контроль: основные понятия и организация проведения // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002. - №4. - С. 10-14.
8. Воскресенская Н.В., Львова М.В. Роль организации бухгалтерского учета в обеспечении экономической безопасности предприятия // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2010. - №1. - С. 250-252.
9. Евдокимова А.В. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации: практическое пособие / А.В. Евдокимова, И.Н. Пашкина. - М.: Дашков и К, 2015. - 208 с.
10. Казакова Н.А., Ефремова Е.И. Концепция внутреннего контроля эффективности организации: Монография. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 234 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1010676.
11. Нетесова О.Ю. Развитие внутреннего контроля с позиции Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Молочно-хозяйственный вестник. - 2016. - №2 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-vnutrennego-kontrolya-s-pozitsii-ministerstva-finansov-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 02.07.2019).
12. Федеральная служба по финансовому мониторингу. Отчет о секторальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма с использованием сектора лизинговых компаний [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/content/files/documents/2019/%D1%81%D0%BE%D1%80%20%D0%BB%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BD%D0%B3%20%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0%BB.pdf (дата обращения: 02.07.2019).
