Автор исследует понятие и признаки концепции «бенефициарная собственность» и ее применение в российской судебной практике. Хотя российское гражданское законодательство не признает концепцию бенефициарной собственности, проистекающую из английского права справедливости (equity), данная концепция начинает признаваться в России на уровне судебной практики, в частности в определениях Верховного Суда Российской Федерации последних лет. Речь идет о делах, касающихся: раздела совместно нажитого в браке имущества, когда российские суды распространяют правовой режим общего имущества супругов на имущество офшорных компаний и трастов, бенефициаром которых является супруг; признания за бенефициаром права на обжалование решений контролируемых им компаний для защиты своих имущественных интересов; возложения на контролируемые бенефициаром компании ответственности по долгам бенефициара. При этом российские судебные решения соответствуют основным тенденциям развития зарубежной судебной практики. Проявлением концепции бенефициарной собственности выступает институт «лица, имеющего фактическое право на доходы», закрепленный в российском налоговом законодательстве. С учетом принятой в России политики деофшоризации данный институт, очевидно, продолжит свое укоренение в отечественном налоговом праве. Автором также исследуются вопросы определения применимого права к бенефициарной собственности, в том числе к отношениям с участием офшорных компаний и трастов. В частности, режим имущества, находящегося в созданном за рубежом трасте или офшорной компании, должен определяться правом соответствующей иностранной юрисдикции, но не правилами российского законодательства.
бенефициарная собственность, бенефициар, бенефициарный собственник, права бенефициарной собственности, юридический титул, офшорная компания, применимое право, юридический собственник, право справедливости, титул по праву справедливости, траст, снятие корпоративной вуали, непреднамеренный (возвратный) траст.
1. Black’s Law Dictionary. 7th ed. / ed. by B. Garner. St. Paul, 1999.
2. Беневоленская З. Э. Определение, классификация видов и квалифицирующие признаки доверительной собственности (траста) по праву Великобритании // Журнал российского права. 2008. № 9.
3. Будылин С. Л., Иванец Ю. Л. Срывая покровы. Доктрина снятия корпоративной вуали в зарубежных странах и в России // Вестник ВАС РФ. 2013. № 7.
4. Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник / отв. ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. 4-е изд. Т. I. М., 2006.
5. Канашевский В. А. Правовой режим офшорных компаний и трастов. 2-е изд. М., 2015.
6. Назыков А. Л. Resulting trust v. piercing the corporate veil: в каких случаях активы компании следует считать принадлежащими контролирующему ее лицу // Закон. 2013. № 10.
7. Соколова Н. В. Доверительная собственность (траст) в континентальной Европе. М., 2012.
8. Суханов Е. А. Сравнительное корпоративное право. 2-е изд. М., 2015.
9. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
