Тольятти, Россия
Россия
Москва, г. Москва и Московская область, Россия
УДК 657.6 Проверка отчетности. Аудит. Ревизия
Малый бизнес, функционируя на современном рынке, достаточно быстро реагирует на изменение его конъюнктуры, обеспечивая непосредственную связь с потребителем. При современном состоянии экономики предприниматели и малый бизнес в целом подвергаются различным факторам, оказывающим влияние на их налоговую нагрузку, в том числе и по обязательствам уплачивать при определенных условиях НДС. Для снятия налоговой нагрузки со своего бизнеса предпринимателям требуется грамотная и рациональная организация бизнес-процессов, не противоречившая действующему законодательству. Отсюда возникает необходимость совершенствовать положения методологических, организационных и технических вопросов на предприятиях малого бизнеса в целях снижения налогового бремени. В статье проанализированы причины, влияющие на увеличение финансовой нагрузки определенных сфер малого бизнеса и предложена методика ее минимизации способствующая сохранению предпринимательской деятельности, оптимизации налоговых обязательств в части НДС, основанная на потоках экономической информации учетной и налоговой систем деловой среды. Разработанные методические рекомендации могут служить основой для принятия управленческих решений по управлению налоговыми рисками предприятиями малого бизнеса с учетом специфики их деятельности в условиях реформирования налоговой системы.
малый бизнес, НДС, налоги, предпринимательство, налоговая база, учет
1. Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации. Исследования и аналитические доклады по налоговой политике : офиц. сайт.URL: https://ac.gov.ru/researches/ Текст : электронный.
2. Аналитический портал ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://analytic.nalog.gov.ru. - Текст : электронный.
3. Шапошникова И.В. Внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения в деятельность субъектов малого бизнеса. В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы развития экономики, менеджмента и образования. Материалы VI научно-практической конференции с международным участием. Саратов, 2022. С. 146-149. - Текст : непосредственный..
4. Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24, № 2. — С. 465 — 488. https://doi.org/10.24891/ fc. 24. 2.465.- Текст : электронный. DOI: https://doi.org/10.24891/fc.24.2.465
5. Каплина М.С. Оценка изменений законодательства УСН 2025–2026 годов: перспективы и риски для малого бизнеса. Учет и статистика. 2025;3(22):131-141. https://doi.org/10.54220/1994-0874.2025.24.73.011. - Текст : электронный.
6. Клычова Г. С. Влияние ставки налога на добавленную стоимость в гостиничном бизнесе в условиях пандемии Covid-19 / Г. С. Клычова, Э. Р. Салахутдинова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. № 1 (529). 14-22. EDN BZXSRD.- Текст : непосредственный.
7. Миронова И.Б., Пак Ю.Е. Проблемы управления налоговыми рисками субъектов малого бизнеса:причины возникновения и пути решения. Вестник евразийской науки. 2025. Т. 17. № 4.- Текст : непосредственный.
8. Мороз, В. В. Анализ налоговых рисков и методы оптимизации налогообложения организаций / В. В. Мороз,О. А. Старкова // Вестник евразийской науки. — 2025 — Т. 17 — № 3 — URL: https://esj.today/PDF/65ECVN325.pdf. Текст : электронный.
9. Шадрина А. Налоговая реформа 2026: полный гайд по изменениям для бизнеса [Электронный ресурс] // S4Consulting. – Режим доступа: URL: https://s4consultin g.ru/blog/nalogovaya-reforma-2026-polnyj-gajd-po-izmeneniyamdlya-biznesa.- Текст : электронный.
10. Шамаев С. А. Налог с оборота, налог с продаж и налог на добавленную стоимость как различные подходы к применению универсального акцизного налога / С. А. Шамаев. Налоги и налогообложение. 2024. № 2. С. 21–32. DOI:https://doi.org/10.7256/2454-065X.2024.2.70388. EDN HBYPAR - Текст : непосредственный.
11. Право.ru https://pravo.ru/news/260810/. -Текст : электронный.
