VERIFICATION OF COUNTERPARTIES AS AN ELEMENT OF THE ORGANIZATION'S ECONOMIC SECURITY SYSTEM
VAC 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством VAC 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда; экономика народонаселения и демография; экономика природопользования; экономика предпринимательства; маркетинг; менеджмент; ценообразование; экономическая безопасность; стандартизация и управление качеством продукции; землеустройство; рекреация и туризм) VAC 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит VAC 08.00.12 Бухгалтерский учет, статистика VAC 08.00.13 Математические и инструментальные методы экономики VAC 08.00.14 Мировая экономика UDK 33 Экономика. Экономические науки GRNTI 06.81 Экономика и организация предприятия. Управление предприятием OKSO 38.05.01 Экономическая безопасность BBK 6529 Экономика предприятия (фирмы) BISAC BUS017000 Corporate Finance / General
Abstract and keywords
Abstract (English):
The relevance of the topic of the article is determined by the fact that at the present stage of the economic development of society, the functioning of any organization is inextricably linked with its interaction with counterparties. This means that in order to ensure timely and complete economic security at the enterprise, the service responsible for it must have an idea of the reliability of the supplier, or the business reputation of the partner, or the integrity of the customer, etc. This article discusses the risks and threats to the economic security of the organization associated with the wrong choice of counterparties.

Keywords:
economic security, counterparty, fraud, verification, security threat
Text

Для полноценного обеспечения защищенности жизненно важных экономических интересов предприятия руководству необходимо создать, поддерживать и своевременно обновлять систему экономической безопасности. Критерий экономической безопасности – качественная характеристика экономических объектов защиты. Критерии в свою очередь выражаются показателями (индикаторами) экономической безопасности. Состояние экономики в целом могут характеризовать сотни показателей. [8]

Важным элементом данной системы является процесс проверки контрагентов. Именно от того, как внутри организации построена работа с контрагентами зависит сможет ли организация своевременно отреагировать на подозрительного контрагента и не допустить нанесения серьезного экономического ущерба. [6]

Процесс проверки контрагента неразрывно связан с понятием экономическая безопасность. Экономическая безопасность – это состояние защищенности жизненно важных экономических интересов государства, общества, хозяйствующего субъекта и личности от внутренних и внешних угроз.

На сегодняшний день в России по статистике зафиксировано:

• 18 % российских компаний – фирмы-однодневки;

• ежемесячно происходит около 1000 банкротств;

• за 1 месяц ликвидируется порядка 45 000 компаний;

• 17 % компаний меняют свои названия в течение года;

• около 2 000 000 юридических лиц не предоставляют бухгалтерскую от-

четность;

• ежегодно происходит смена среди 21 % руководства;

• 20 % фирм меняют свои адреса;

• 18 % телефонных номеров организаций являются неактуальными.

Статистика показывает, что порядка 95% российских фирм страдали от действий контрагентов, не получая при этом прибыль. Фирмы, пострадавшие от взаимодействий с недобросовестными партнерами, становятся более осмотрительными и стараются проверить потенциальных контрагентов. Сегодня даже появился новый термин – «осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента». [7]

Понятие проверка контрагента имеет широкое значение, которое подразумевает сбор, систематизацию и анализ различных видов информации о любом другом юридическим лице или о индивидуальном предпринимателе в целях предупреждения возможных рисков. Важно отметить, что это не шпионаж, а защита интересов. Также, основываясь на результатах проведенной проверки, руководство может принимать решения о перспективности сотрудничества с исследуемой организацией.

При организации процесса проверки контрагента необходимо, чтобы ее проходили все организации, которые рассматриваются в качестве потенциального партнера. Именно этот принцип всеобщности гарантирует эффективность действий службы экономической безопасности. Также необходимо проводить проверку до конца, чтобы минимизировать риск мошенничества со стороны непроверенного контрагента. Если организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, налоговые органы могут заподозрить ее в получении необоснованной налоговой выгоды. Налоговая служба теперь отслеживает всю цепочку сделок, по которым не был выплачен НДС, и блокирует банковские счета нарушителей. Кроме того, затраты по договору не будут приняты в себестоимость и будут доначислены НДС, налог на прибыль, появятся штрафы, пени.

Как говорилось ранее, выбор недобросовестного контрагента несет в себе большое количество угроз. Можно выделить следующие потенциальные риски, которые связаны с деятельностью контрагентов в современной организации:

1. нарушение сроков поставок, количества поставляемой продукции, а также поставка некачественного материала (данный риск возникает со стороны поставщиков);

2. нарушение способа оплаты, договоренностей о ценах и т. д. (со стороны покупателя);

3. неисполнение контрагентом по истечении срока, предусмотренного контрактом, своих обязательств;

4. несостоятельность или банкротство контрагента, или наличие признаков банкротства;

5. остановка производства (деятельности) контрагента вследствие происшествий экологического характера (аварии, пожар);

6. налоговые риски (выявление налоговыми органами подозрительности сделки);

7. политические ситуации (санкции). [5]

Представим угрозы, исходящие от контрагента и предупреждающие способы защиты от них в таблице 1.

 

Таблица 1. – Угрозы и предупреждающие способы защиты.

Угроза экономической безопасности

Способ защиты

Выбор несостоятельного контрагента

Изучение потенциальных контрагентов

Хищение материальных ценностей

Бизнес разведка

Угроза внешнего мошенничества

Защита от внешнего мошенничества

Нарушение условий контракта

Контроль и сопровождение контракта

Банкротство контрагента 

Коллекторская деятельность

Недобросовестная конкуренция

Предупреждение и противодействие недобросовестной конкуренции

 

Рассмотрев перечень потенциальных угроз, исходящих от контрагента, можно с уверенностью утверждать, что внедрение, поддержка и развитие процесса проверки контрагента критически важна, так как каждая из перечисленных угроз может нести в себе катастрофические последствия для организации, которые способны обернуться не только экономическими потерями, но и полному прекращению деятельности компании.

Для правильной организации проверки контрагента в целях обеспечения экономической безопасности необходимо определиться с теми типичными угрозами, источником которых является контрагент. К таким угрозам можно отнести:

  • неисполнение договорных обязательств без злого умысла;
  • умышленное неисполнение договорных обязательств;
  • мошенничество и другие противоправные действия.

Перед тем как рассмотреть каждую угрозу более подробно, необходимо определиться со значением слова «обязательство». В современной практике экономической теории под словом обязательство подразумевается определенное действие, совершенное в пользу другого лица, возникающее из условий договора или иной договоренности. Таким образом, именно на этапе выполнения обязательств проявляются угрозы, исходящие от контрагента. Рассмотрим каждую из угроз более подробно.

К сожалению, от первой угрозы нет эффективной меры противодействия, с ней может столкнуться любая организация, независимо от того, как эффективно построена проверка контрагента. Причина всеобщности этой угрозы для всех организаций состоит в том, что при осуществлении предпринимательской деятельность существуют риск столкнуться с форс-мажорными обстоятельствами, которые вызваны независимыми силами, такие как природные и техногенные катастрофы, гражданские волнения, эпидемии, а также действия государственных органов и местного самоуправления. Перечисленные обстоятельства могут стать причинной невыполнения обязательств, указанных в договоре. Единственным способом избежать экономических потерь в таких условиях являются услуги страховых компаний. [9]

Причиной оставшихся двух угроз являются действия недобросовестных контрагентов. Всегда существует риск или совершить ошибку во время проведения проверки, или провести ее неполностью, или контрагент совершил действия, направленные на сокрытие деталей, способных вызвать подозрения. По той или иной причине, недобросовестный контрагент смог заключить договор с проверяющей стороной и начал действовать исходя из своих корыстных интересов.

В качестве правового регулирования отношений между заказчиком и контрагентом, возникающих при недобросовестном исполнении договорных обязательств, выступает 25 глава Гражданского кодекса Российской Федерации. В ней говорится, что должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Лицо признается виновным в неисполнении обязательств и несет ответственность только при наличии вины.[1]

Для того чтобы минимизировать возможные убытки и размер материального ущерба, компании необходимо заключить договор на некоторых условиях, которые будут предусматривать неотвратимую ответственность за невыполнение или невыполнение в полной форме обязательств контрагентом. В том случае, если вина контрагента доказана, компании-заказчику необходимо обратиться в суд и подтвердить нанесение ущерба, а также доказать связь между невыполнением или невыполнением в полной форме обязательств и нанесение ущерба. У контрагента в свою очередь есть возможность предоставить встречные доказательства и аргументы, которые способны снять с него ответственность или уменьшить размер компенсационных выплат.

Важным условием для договоренностей о компенсации убытков является то, что она должна быть понятной для обеих сторон, то есть не нести в себе двойного толкования или двусмысленности. Размытые формулировки способствуют уклонению от выплаты компенсации. Размеры возмещаемых убытков зависят от того, какой способ выплаты был выбран. Так, взыскаться может только неустойка; взыскивается только неустойка, или только убытки; взыскивается и неустойка, и убытки.[2]

Этот момент необходимо четко обговорить сторонам, которые вступают в договорные отношения.

Более подробно рассмотрим третий вид угроз - мошеннические действия. Именно с ними чаще всех остальных приходиться сталкиваться во время проверки контрагента при обеспечении экономической безопасности, поскольку возникают ситуации, при которых не получается в полной мере проверить поступающую от контрагента информацию.

Мошенничество – это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Уголовная ответственность за мошенничество предусмотрена статьей 159 Уголовного кодекса Российской Федерации. Мошенничество делится на внутреннее, то есть совершаемое внутри организации ее сотрудниками, и на внешнее – результат противоправной деятельности субъектов внешней среды.

Основным объектами мошенничества являются молодые и небольшие организации, которые успешно начинают свою деятельность, однако ввиду своей неопытности или недостатка ресурсов не способны организовать адекватную защиту от мошенничества. Именно на это и рассчитывают злоумышленники, предлагая свою кандидатуру в качестве контрагента. Представители таких компаний стараются всеми силами ускорить процесс выбора контрагента в свою пользу, пытаясь войти в доверие, предлагают наиболее выгодные с первого взгляда условия, выдают себя за тех, кем они не являются, отвлекают внимание от важной информации большим количеством малозначительных фактов.

Главной целью всех этих мошеннических действий является завладение имуществом или деньгами компании-жертвы. Для достижения этой цели мошенники прибегают к различным уловкам, таким как выдача себя за другое лицо, подделка предъявляемой документации, использование методов социальной инженерии, и все для того, чтоб вынудить заказчика перевести деньги или отправить товар, и, после их получения, перестать выходить на связь и скрыться вместе с теми материальными ценностями, которыми завладели преступным путем.

Распространена практика, при которой используются фиктивные платежные документы, накладные, чеки и т.д., с целью заставить жертву незамедлительно отправить товар, не удостоверившись в подлинности этих документов. Единственным эффективным способом борьбы с этим является более тщательная проверка всех документов, предоставляемых новыми контрагентами. Это будет занимать больше времени, однако эти затраты компенсируют возможный материальный ущерб.[4]

Стоит отдельно выделить вид мошенничества, который направлен на завладение конфиденциальной информацией компании, а также информацией, которая представляет коммерческую тайну. На данный момент развития экономики такая информация как секреты производства, ноу-хау, инсайдерская информация, базы данных и клиентов могут представлять такую же, если не выше, ценность, как и денежные средства и другие ресурсы. Неудивительно, что она зачастую становится приоритетной целью для мошенников, ведь спрос на такие сведения только растет в рамках рыночной экономики. И чтобы получить доступ к таким секретам мошенники в роли недобросовестных контрагентов способны как на использование элементов социальной инженерии, например, в ходе переговоров или в неформальной обстановке по крупицам стараться выуживать интересующую информацию, так и на использование более продвинутых информационных и интернет технологий, таких как получение данных об учетной записи с помощью фишинговых сайтов, так и заражение внутренней компьютерной сети компании с помощью специального вредоносного шпионского программного обеспечения. Главной особенностью данного вида мошенничества состоит в том, что успех мошеннических действий тесно связан с уровнем подготовленности и сознательности персонала в вопросах должной осмотрительности.

В качестве основных мер противодействия данному мошенничеству и обеспечению экономической безопасности можно выделить следующие рекомендации:

во-первых, на регулярной основе проводить специальные тренинги для персонала;

во-вторых, регулярно проводить проверку и обновление всех компьютерных систем, вести беспрерывное администрирование внутренних сетей;

в-третьих, организовать внутри компании ограниченный доступ к информации, чтоб доступ к наиболее значимой информации был у максимально узкого круга лиц, для которых доступ к такой информации является необходимостью по работе.

Стоит обратить внимание еще на один способ мошенничества, который практикуют недобросовестные контрагенты - это, так называемое, лжеинвестирование.  Суть данного незаконного обогащения заключается в том, что злоумышленники предлагают профинансировать или предоставить другие материальные ценности для успешного, по их заверению, стартапа или проекта, а после получения денег – тут же исчезают.

Это только малая часть всех тех способов мошенничества, которые используют недобросовестные контрагенты. В подтверждении этому, по статистике около 95% всех российских компаний страдали от действий недобросовестных контрагентов. Из-за технологического прогресса цифровизации общества и, в частности, экономики меняется процесс ведения бизнеса, а это означает новые возможности для мошенников. Именно поэтому честным и добросовестным предпринимателям необходимо разумно осуществлять свою деятельность, не терять бдительности, правильно и вдумчиво проводить проверку контрагентов.[3]

Таким образом, осуществление организацией своевременной проверки контрагентов позволит обезопасить свою деятельность от экономических преступлений со стороны контрагентов и тем самым предотвратить последствия угроз экономической безопасности для организации, которые могут выражаться значительными  финансовыми потерями.

References

1. Civil Code of the Russian Federation No. 51-FZ of 30.11.1994 (as amended on 08.12.2020) - Access mode: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (accessed 26.02.2021)

2. Bulatova A.V. Accounting, analysis, audit of receivables and payables / / Actualscience. - 2016. - No. 2. - pp. 84-88;

3. Grigorenko O. V., Sadovnichaya I. O. Special procedure of complex verification-due diligence: actual issues of theory and practice // Bulletin of the Eurasian science. - 2017. - No. 4. - pp. 78-85

4. Grosul V. A. Basic approaches to assessing the financial security of an enterprise based on the study of its cash flows / / Vestnik SSTU. - 2019. - No. 1. - pp. 367-398

5. Kadieva L. M. Features of verification of counterparties in the activities of a modern organization / / Nauka without borders. - 2018. - No. 5. - pp. 43-46;

6. Kosolapova M. V., Svobodin V. A. Complex economic analysis of economic activity: textbook-M.: Dashkov and co., 2017. - 207 p.

7. A silversmith I. A., Zolotukhin, D. M., Checking contractors: an additional business opportunities // Discussion. - 2017. - No. 11. - pp. 65-74

8. Tereshkina O. S., Gurnina D. A. Criteria and indicators of the level of economic security of construction industry enterprises / / Russian Journal of Management. 2019. Vol. 7. no. 43. p. 96-100.

9. Firsova O. A. Economic security of the enterprise. - M.: Litagent "MABIV", 2019 – - 175 p.


Login or Create
* Forgot password?