Россия
Россия
Россия
В статье проведен сравнительный анализ методологических подходов и практических инструментов выявления фиктивных экономических операций, применяемых в рамках государственного финансового контроля (налогового, валютного) и систем внутреннего контроля коммерческих организаций. Исследование выявляет общие черты и противоречия между данными видами контроля, определяет их сравнительную эффективность на различных этапах жизненного цикла фиктивной операции. На основе анализа сформулированы рекомендации по совершенствованию взаимодействия контролирующих органов и бизнес-сообщества для формирования целостной системы противодействия преступным экономическим схемам.
фиктивная хозяйственная операция, государственный финансовый контроль, внутренний контроль, налоговый контроль, финансовые расследования, риск-ориентированный подход
1. Гаджимагомедов М.Д. Современные механизмы противодействия теневым сделкам с наличностью // Актуальные вопросы современной экономики. — 2022. — № 2. — С. 91–95. EDN: https://elibrary.ru/QWUPEF
2. Земсков В.В. Особенности регулирования рисков информационного обмена в системе внутреннего контроля // Аудитор. — 2020. — Т. 6, № 10. — С. 33–37. — DOIhttps://doi.org/10.12737/1998-0701-2020-33-37 EDN: https://elibrary.ru/KHJDLD
3. Иванов А.В., Задворнова А.Д. Мошенничество в бухгалтерском учете, методы его выявления и предотвращения // Ученые записки. — 2025. — № 3 (55). — С. 55–59. EDN: https://elibrary.ru/ICEGIX
4. Казакова Н.А. Использование аналитических процедур и искусственного интеллекта в системе внутреннего контроля рисков финансовой безопасности компаний // Аудитор. — 2023. — Т. 9, № 12. С. 15–22. DOI: https://doi.org/10.12737/1998-0701-2024-9-12-15-22; EDN: https://elibrary.ru/JPMCLB
5. Коломийцева П.С., Басина А.Е. Ревизия как инструмент при расследовании экономических преступлений // Тенденции развития науки и образования. — 2024. — № 108-5. — С. 110–112. DOI: https://doi.org/10.18411/trnio-04-2024-272; EDN: https://elibrary.ru/IPAFUZ
6. Костюкова И.В. Внутренний контроль, система внутреннего контроля и концепции внутреннего контроля в управлении // Инновации. Наука. Образование. — 2021. — № 27. — С. 776–783. EDN: https://elibrary.ru/BOVKGE
7. Чая В.Т., Жолаева М.А. Синергетический эффект в системе государственного аудита (на материалах Республики Казахстан) // Аудит. — 2018. — № 12. — С. 17–19. EDN: https://elibrary.ru/YTADFB
8. Шамрина И.В., Кисова А.Е. Налоговый контроль и его реализация в системе государственного финансового контроля с целью повышения его финансовой устойчивости // Управленческий учет. 2022. — № 2–3. — С. 568–576. DOI: https://doi.org/10.25806/uu2-32022568-576; EDN: https://elibrary.ru/FXNMIZ



