Auditor Auditor Аудитор 1998-0701 81418 10.12737/1998-0701-2024-10-2-9-14 Внутренний аудит. Внутренний контроль INTERNAL AUDIT. INTERNAL CONTROL Внутренний аудит. Внутренний контроль The Policy of Risk-Based Internal Audit of Enterprises in the Real Sector of the Economy Политика риск-ориентированного внутреннего аудита предприятий реального сектора экономики Терюхов В. Е. Teryuhov Viktor Evgen'evich teruhov@gmail.com Научно-образовательное учреждение Ревизионная школа (Институт сохранности акционерной собственности) Санкт-Петербург Россия Scientific and educational institution Auditing School (Institute for the Preservation of Joint-stock Property) Санкт-Петербург Russian Federation 09 04 2024 09 04 2024 10 2 9 14 01 02 2024 02 02 2024 https://naukaru.ru/en/nauka/article/81418/view

В продолжение темы авторской статьи «Актуальность и практика управления рисками на отечественных предприятиях» (Аудитор, № 4, 2022) в настоящем материале автор предлагает форму внутреннего документа (стандарта) «Политика риск-ориентированного внутреннего аудита», который может использоваться предприятиями реального сектора экономики в их практической деятельности.

In continuation of the topic of the author’s article «Relevance and practice of risk management in domestic enterprises» (Auditor, No. 4 (2022)) in this material, the author proposes the form of an internal document (standard) «Risk-oriented internal audit Policy», which can be used by enterprises of the real sector of the economy in their practical activities.

 политика риск-аудит актуальность практика цель задачи эффективность функции алгоритм методы инструменты policy risk audit relevance practice purpose objectives efficiency functions algorithm methods tools

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Federal'nyy zakon ot 26.12.1995 № 208-FZ «Ob akcionernyh obschestvah». Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности». Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 23.09.2002 № 696 «Ob utverzhdenii federal'nyh pravil (standartov) auditorskoy deyatel'nosti». Кодекс корпоративного управления Российской Федерации (Письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного управления»). Kodeks korporativnogo upravleniya Rossiyskoy Federacii (Pis'mo Banka Rossii ot 10.04.2014 № 06-52/2463 «O Kodekse korporativnogo upravleniya»). Международные основы профессиональной практики внутренних аудиторов, принятые международным Институтом внутренних аудиторов (включая Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита). Mezhdunarodnye osnovy professional'noy praktiki vnutrennih auditorov, prinyatye mezhdunarodnym Institutom vnutrennih auditorov (vklyuchaya Mezhdunarodnye professional'nye standarty vnutrennego audita). Концепция и приложения COSO «Внутренний контроль. Интегрированная модель» (2013 г.). Koncepciya i prilozheniya COSO «Vnutrenniy kontrol'. Integrirovannaya model'» (2013 g.). Концепция COSO «Руководство по мониторингу системы внутреннего контроля» (2009 г.). Koncepciya COSO «Rukovodstvo po monitoringu sistemy vnutrennego kontrolya» (2009 g.). Концепция COSO «Управление рисками организаций. Интегрированная модель» (2004 г.). Koncepciya COSO «Upravlenie riskami organizaciy. Integrirovannaya model'» (2004 g.). Международный стандарт ГОСТ Р ИСО 31000:2010 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» (Приказ Росстандарта от 21.12.2010 № 883-ст). Mezhdunarodnyy standart GOST R ISO 31000:2010 «Menedzhment riska. Principy i rukovodstvo» (Prikaz Rosstandarta ot 21.12.2010 № 883-st). Международный стандарт ГОСТ Р ИСО 31010:2011 «Менеджмент риска. Методы оценки риска» (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 01.12.2011 № 680-ст). Mezhdunarodnyy standart GOST R ISO 31010:2011 «Menedzhment riska. Metody ocenki riska» (Prikaz Federal'nogo agentstva po tehnicheskomu regulirovaniyu i metrologii ot 01.12.2011 № 680-st). ГОСТ Р 51897–2021 «Менеджмент риска. Термины и определения». GOST R 51897–2021 «Menedzhment riska. Terminy i opredeleniya». ГОСТ Р 58771–2019 «Менеджмент риска. Технологии оценки риска». GOST R 58771–2019 «Menedzhment riska. Tehnologii ocenki riska». Методические указания по подготовке Положения о системе управления рисками (Росимущество, 2015 г.). Metodicheskie ukazaniya po podgotovke Polozheniya o sisteme upravleniya riskami (Rosimuschestvo, 2015 g.). Стандарты управления рисками Федерации Европейских Ассоциаций Риск Менеджеров (FERMA). Standarty upravleniya riskami Federacii Evropeyskih Associaciy Risk Menedzherov (FERMA). ISO 31000 — стандарт Международной организации по Стандартизации «Менеджмент риска. Принципы и руководство». ISO 31000 — standart Mezhdunarodnoy organizacii po Standartizacii «Menedzhment riska. Principy i rukovodstvo». Методические указания по подготовке Положения о внутреннем аудите (одобрены поручением Правительства Российской Федерации от 24.06.2015 № ИШП134148). Metodicheskie ukazaniya po podgotovke Polozheniya o vnutrennem audite (odobreny porucheniem Pravitel'stva Rossiyskoy Federacii ot 24.06.2015 № IShP134148). Методические указания по подготовке Положения о системе управления рисками (одобрены поручением Правительства Российской Федерации от 24.06.2015 № ИШП134148). Metodicheskie ukazaniya po podgotovke Polozheniya o sisteme upravleniya riskami (odobreny porucheniem Pravitel'stva Rossiyskoy Federacii ot 24.06.2015 № IShP134148). Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с участием Российской Федерации (утверждены приказом Росимущества от 04.07.2014 № 249). Metodicheskie rekomendacii po organizacii raboty vnutrennego audita v akcionernyh obschestvah s uchastiem Rossiyskoy Federacii (utverzhdeny prikazom Rosimuschestva ot 04.07.2014 № 249). Методические рекомендации по построению функции внутреннего аудита в холдинговых структурах с участием Российской Федерации (утверждены приказом Росимущества от 03.09.2014 № 330). Metodicheskie rekomendacii po postroeniyu funkcii vnutrennego audita v holdingovyh strukturah s uchastiem Rossiyskoy Federacii (utverzhdeny prikazom Rosimuschestva ot 03.09.2014 № 330). Рекомендации по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах (письмо Банка России от 01.10.2020 № ИН-06-28/143). Rekomendacii po organizacii upravleniya riskami, vnutrennego kontrolya, vnutrennego audita, raboty komiteta soveta direktorov (nablyudatel'nogo soveta) po auditu v publichnyh akcionernyh obschestvah (pis'mo Banka Rossii ot 01.10.2020 № IN-06-28/143). Терюхов В.Е. Отдельные проблемы управления рисками. LAMBERT Academic Publishing (Немецкая Национальная Библиотека, ФРГ), 2012. Teryuhov V.E. Otdel'nye problemy upravleniya riskami. LAMBERT Academic Publishing (Nemeckaya Nacional'naya Biblioteka, FRG), 2012. Терюхов В.Е. Актуальность и практика управления рисками на отечественных предприятиях // Аудитор. — 2022. — № 4. Teryuhov V.E. Aktual'nost' i praktika upravleniya riskami na otechestvennyh predpriyatiyah // Auditor. — 2022. — № 4. Терюхов В.Е. Актуальность интеграции процессов управления рисками и внутренних контроля/ аудита // Аудиторские ведомости. — 2022. — № 3. Teryuhov V.E. Aktual'nost' integracii processov upravleniya riskami i vnutrennih kontrolya/ audita // Auditorskie vedomosti. — 2022. — № 3. Teryukhov V.E. Optimizing net present value using the risk-based cumulative construction methodology // INTELLIGENT RISK. 2023. November (PRMIA, USA). Teryukhov V.E. Optimizing net present value using the risk-based cumulative construction methodology // INTELLIGENT RISK. 2023. November (PRMIA, USA).