Auditor Auditor Аудитор 1998-0701 45479 10.12737/1998-0701-2021-7-7-8-15 Внутренний аудит. Внутренний контроль INTERNAL AUDIT. INTERNAL CONTROL Внутренний аудит. Внутренний контроль Monitoring the Eff ectiveness and Balance of the Organization’s Compliance Control System (Part 1) Мониторинг эффективности и сбалансированности системы комплаенс-контроля организации (часть 1) Якимова Вилена Анатольевна Yakimova Vilena Anatol'evna vilena_yakimova@mail.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Амурский государственный университет Благовещенск Россия Amur State University Blagoveshchensk Russian Federation Амурский государственный университет Благовещенск Россия Amur State University Blagoveshchensk Russian Federation 7 7 8 15 05 08 2021 https://naukaru.ru/en/nauka/article/45479/view

Статья посвящена исследованию методических аспектов оценки комплаенс-контроля как одной из форм внутреннего контроля, направленной на предупреждение фактов нарушения законодательства в сфере финансов, налогов и предпринимательства. В ходе анализа существующих методик оценки СВК сформирована теоретическая модель, включающая концепцию, подходы к организации, оценке СВК, группы качественных и балльно-весовых методов. В статье предлагается авторская методика тестирования системы внутреннего комплаенс-контроля, имеющая прикладное значение для мониторинга, проводимого аудиторскими организациями и внутренними аудиторами.

The article is devoted to the study of methodological aspects of assessing compliance control as one of the forms of internal control aimed at preventing violations of legislation in the field of finance, taxes and entrepreneurship. In the course of analyzing the existing methods for assessing the ICS, a theoretical model was formed, including the concept, approaches to organizing, assessing the ICS, a group of qualitative and point-weight methods. The article proposes the author's methodology for testing the internal compliance control system, which has applied significance for monitoring carried out by audit organizations and internal auditors.

 комплаенс-контроль система внутреннего контроля эффективность контроля комплаенс-риски тестирование операционная эффективность compliance control internal control system control efficiency compliance risks testing operational efficiency

Бейгуленко С.А. Организация комплаенс-деятельности современных фармацевтических корпораций в России // Финансовые исследования. - 2016. - № 1 (50). - С. 12-19. Beygulenko S.A. Organizaciya komplaens-deyatel'nosti sovremennyh farmacevticheskih korporaciy v Rossii // Finansovye issledovaniya. - 2016. - № 1 (50). - S. 12-19. Ткаченко Ю.А., Шевченко М.В. Комплаенс-контроль как ключевой фактор в управлении экономическим субъектом // Вестник Белгородского госу-дарственного технологического университета им. В.Г. Шухова . - 2016. - № 2. - С. 196-199. Tkachenko Yu.A., Shevchenko M.V. Komplaens-kontrol' kak klyuchevoy faktor v upravlenii ekonomicheskim sub'ektom // Vestnik Belgorodskogo gosu-darstvennogo tehnologicheskogo universiteta im. V.G. Shuhova . - 2016. - № 2. - S. 196-199. Попондопуло В.Ф., Петров Д.А. Комплаенс как правовой инструмент минимизации рисков и профилактики правонарушений // Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право. - 2020. - № 1. - С. 102-114. Popondopulo V.F., Petrov D.A. Komplaens kak pravovoy instrument minimizacii riskov i profilaktiki pravonarusheniy // Vestnik Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo universiteta. Pravo. - 2020. - № 1. - S. 102-114. Николаева А.А. Реализация комплаенс-функции в промышленности // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. - 2016. - № 1 (97). - С. 126-130. Nikolaeva A.A. Realizaciya komplaens-funkcii v promyshlennosti // Izvestiya Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo ekonomicheskogo universiteta. - 2016. - № 1 (97). - S. 126-130. Оробинский А.С. Система комплаенс-контроля в условиях замедления роста экономики и усиления геополитических рисков // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. - 2017. - № 2. - С. 55-62. Orobinskiy A.S. Sistema komplaens-kontrolya v usloviyah zamedleniya rosta ekonomiki i usileniya geopoliticheskih riskov // Gosudarstvennoe i municipal'noe upravlenie. Uchenye zapiski SKAGS. - 2017. - № 2. - S. 55-62. Азарская М.А., Щербакова Н.В. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля // Учет. Анализ. Аудит. - 2017. - № 6. - С. 38-49. Azarskaya M.A., Scherbakova N.V. Nalogovaya bezopasnost' organizacii i ee obespechenie v sisteme vnutrennego kontrolya // Uchet. Analiz. Audit. - 2017. - № 6. - S. 38-49. Максимова Г.В., Каретников К.А. Оценка системы внутреннего контроля // Bulletin of Baikal State University. - 2017. - № 3. - С. 372-379. Maksimova G.V., Karetnikov K.A. Ocenka sistemy vnutrennego kontrolya // Bulletin of Baikal State University. - 2017. - № 3. - S. 372-379. Бокатая С.В., Земцов А.А. Перспективы внедрения риск-ориентированной системы внутренего финансового контроля на угледобывающих предприятиях // Горный информационно-аналитический бюллетень. - 2017. - № 5. - С. 29-40. Bokataya S.V., Zemcov A.A. Perspektivy vnedreniya risk-orientirovannoy sistemy vnutrenego finansovogo kontrolya na ugledobyvayuschih predpriyatiyah // Gornyy informacionno-analiticheskiy byulleten'. - 2017. - № 5. - S. 29-40. Даудов С.Д., Ковалева О.Н. Оценка системы внутреннего контроля внутренним аудитом как метод повышения эффективности бизнес-процессов организации // Вестник НГИЭИ. - 2017. - № 7 (74). - С. 132-147. Daudov S.D., Kovaleva O.N. Ocenka sistemy vnutrennego kontrolya vnutrennim auditom kak metod povysheniya effektivnosti biznes-processov organizacii // Vestnik NGIEI. - 2017. - № 7 (74). - S. 132-147. Павлова Ю.А. Организация эффективной системы внутреннего контроля на современном предприятии // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия экономика. - 2018. - № 4 (26). - С. 85-92. Pavlova Yu.A. Organizaciya effektivnoy sistemy vnutrennego kontrolya na sovremennom predpriyatii // Vestnik UGNTU. Nauka, obrazovanie, ekonomika. Seriya ekonomika. - 2018. - № 4 (26). - S. 85-92. Касьянова С.А. Внутренний контроль как элемент системы экономической безопасности организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2018. - № 14. - С. 34-41. Kas'yanova S.A. Vnutrenniy kontrol' kak element sistemy ekonomicheskoy bezopasnosti organizacii // Buhgalterskiy uchet v byudzhetnyh i nekommercheskih organizaciyah. - 2018. - № 14. - S. 34-41. Резвых И.А. Оценка систем внутреннего контроля и управления рисками при проведении аудита групп компаний // Аудитор. - 2018. - № 7. - С. 17-30. Rezvyh I.A. Ocenka sistem vnutrennego kontrolya i upravleniya riskami pri provedenii audita grupp kompaniy // Auditor. - 2018. - № 7. - S. 17-30. Киреева В.В. Методика оценки элементов системы внутреннего контроля налогообложения аудируемого лица // Аудитор. - 2017. - № 3. - С. 21-29. Kireeva V.V. Metodika ocenki elementov sistemy vnutrennego kontrolya nalogooblozheniya audiruemogo lica // Auditor. - 2017. - № 3. - S. 21-29. Казакова Н.А., Иванова Е.А. Мониторинг, анализ и контроль эффективности финансово-хозяйственной деятельности управляющих компаний // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - № 6 (453). - С. 124-134. Kazakova N.A., Ivanova E.A. Monitoring, analiz i kontrol' effektivnosti finansovo-hozyaystvennoy deyatel'nosti upravlyayuschih kompaniy // Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika. - 2016. - № 6 (453). - S. 124-134. Якимова В.А. Экспертно-аналитический инструментарий комплаенс-контроля // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Есте-ственные и экономические науки. - 2020. - № 91. - С. 95-100. Yakimova V.A. Ekspertno-analiticheskiy instrumentariy komplaens-kontrolya // Vestnik Amurskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Este-stvennye i ekonomicheskie nauki. - 2020. - № 91. - S. 95-100. Якимова В.А. Оценка внутреннего контроля расчетов с персоналом по оплате труда в условиях применения аудируемым лицом автоматизированной информационной системы // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - № 22 (412). - С. 27-43. Yakimova V.A. Ocenka vnutrennego kontrolya raschetov s personalom po oplate truda v usloviyah primeneniya audiruemym licom avtomatizirovannoy informacionnoy sistemy // Mezhdunarodnyy buhgalterskiy uchet. - 2016. - № 22 (412). - S. 27-43. Майданевич П.Н. Система оценки качества внутреннего контроля // Известия сельскохозяйственной науки Тавриды. - 2017. - № 17. - С. 99-108. Maydanevich P.N. Sistema ocenki kachestva vnutrennego kontrolya // Izvestiya sel'skohozyaystvennoy nauki Tavridy. - 2017. - № 17. - S. 99-108. Потапова Н.В. Система внутреннего контроля надежности учетной информации предприятия // Вестник Брестского государственного технического университета. Экономика. - 2017. - № 3 (105). - С. 56-58. Potapova N.V. Sistema vnutrennego kontrolya nadezhnosti uchetnoy informacii predpriyatiya // Vestnik Brestskogo gosudarstvennogo tehnicheskogo universiteta. Ekonomika. - 2017. - № 3 (105). - S. 56-58. Тлеубаева С.А. Теоретические основы финансовых расследований с целью обнаружения мошенничества // Вестник университета Туран. - 2015. - № 2. - С. 146-152. Tleubaeva S.A. Teoreticheskie osnovy finansovyh rassledovaniy s cel'yu obnaruzheniya moshennichestva // Vestnik universiteta Turan. - 2015. - № 2. - S. 146-152. Позолотина В.И. Развитие комплаенс контроля в России // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2017. - № 9. - С. 34-39. Pozolotina V.I. Razvitie komplaens kontrolya v Rossii // Fundamental'nye i prikladnye issledovaniya v sovremennom mire. - 2017. - № 9. - S. 34-39. Литвиненко А.Н., Самойлова Л.К., Ольха А.А. Организационно-правовые аспекты имплементации комплаенс-функции в систему внутреннего контроля отечественных предприятий // Вестник Московского университета МВД России. - 2019. - № 6. - С. 43-51. Litvinenko A.N., Samoylova L.K., Ol'ha A.A. Organizacionno-pravovye aspekty implementacii komplaens-funkcii v sistemu vnutrennego kontrolya otechestvennyh predpriyatiy // Vestnik Moskovskogo universiteta MVD Rossii. - 2019. - № 6. - S. 43-51. Чирков Д.А. Основы развития комплаенс-контроля в кредитных организациях // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 12-3 (58). - С. 141-144. Chirkov D.A. Osnovy razvitiya komplaens-kontrolya v kreditnyh organizaciyah // Ekonomika i biznes: teoriya i praktika. - 2019. - № 12-3 (58). - S. 141-144. Юдинцева Л.А. Разработка основных этапов аудита эффективности системы внутреннего контроля клиента // Аудитор. - 2017. - № 5. - С. 10-17. Yudinceva L.A. Razrabotka osnovnyh etapov audita effektivnosti sistemy vnutrennego kontrolya klienta // Auditor. - 2017. - № 5. - S. 10-17.