Moskva, Moscow, Russian Federation
Moskva, Moscow, Russian Federation
In July 2016 the Federal law of 03.07.2016 No. 290-FZ made changes in provisions of the 54-FZ “On use of CCT”. According to these new rules, all cash machines have to send all copies of checks online to Taxation starting from 1st July 2017. This article has both economic and social nature, since online cashboxes is an effective method of decreasing illegal trade and miscalculations in tax audit. Switching to online cashboxes is a very important step for experienced businessmen as well as for starters.
online cashbox, entrepreneurship, sales, checks, cash machine, fiscal storage.
научный руководитель: Зацаринная Елена Ивановна,
канд. экон. наук, доцент кафедры «Финансовый контроль, анализ и аудит»
ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В.Плеханова»
e-mail: e29175z@yandex.ru
Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:
- печатает qr-код и ссылку на чеке,
- отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
- имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
- свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.
Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 г.
Онлайн-касса – это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее [5].
Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки – 7500 руб. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 руб.), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 руб.). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.
Насколько эффективны онлайн-кассы и насколько легко к ним перейти рассмотрим в нашей статье. Начнем с рассмотрения того, как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке.
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:
- Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
- Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.
- Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
- ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
- ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
- Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.
Рис. 1. Схема процесса продаж по онлайн-кассам
Чек онлайн-кассы содержит (рис. 2):
Рис. 2. Чек онлайн-кассы
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
- предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
- торговцев акцизными товарами,
- владельцев интернет-магазинов,
- предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, в том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
- владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.
Названные категории обязаны передавать копии чеков в ОФД и выдавать их клиентам.
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.
С 1 июля 2018 г. все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система – разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн.
Таблица 1
Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017–2018 гг.
|
с 1 февраля 2017 г. |
Владельцы вновь регистрируемых ККТ Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку |
|
с 31 марта 2017 г. |
Продавцы любого алкоголя Если вы продаете алкоголь без ККТ, то, согласно нововведениям в 171-ФЗ, вы должны начать применять ККТ с 31 марта 2017 г. Изменения затрагивают торговцев всеми видами алкоголя (пиво, сидр и медовуха в том числе). Формы бизнеса и система налогообложения никакой роли не играют. Зарегистрировать ККТ по старому порядку невозможно уже с 1 февраля 2017 г., поэтому с 1 апреля онлайн-кассы для ИП на ЕНВД, УСН и ПСН, торгующих алкоголем, становятся обязательным условием для работы. Подробно об этом писал Владимир Смыков |
|
с 1 июля 2017 г. |
Все владельцы ККТ Уже сейчас владельцы кассовой техники переходят на онлайн-кассы и должны успеть сделать это до 1 июля 2017 г. |
|
с 1 июля 2018 г. |
Предприниматели на ЕНВД и ПСН
Все ритейлеры: владельцы интернет-магазинов и предприниматели, оказывающие услуги населению, должны применять онлайн-кассы. Пока, до 1 июля 2021 г., возможно не указывать наименование и количество товаров в чеке, после – сведения указывать обязательно |
С 1 июля 2017 г. налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.
От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.
Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.
Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.
Переход на онлайн-кассы с 2017 г. – фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.
Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну, или торгуют с риском получить штраф.
Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно [4]:
1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование.
Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.
К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.
2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:
- Проверка онлайн-касс – сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
- Проверка фискальных накопителей – аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).
3. Составьте график замены ЭКЛЗ.
Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните, когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.
4. Проведите интернет в магазин.
Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.
5. Уточните наличие обновлений кассовой программы.
Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена.
6. Снимите с учета ФНС старую ККТ.
Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должна остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.
7. Выберите ОФД и заключите с ним договор.
Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД – это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте.
8. Зарегистрируйте онлайн-кассу.
Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный [2].
Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.
Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.
Для регистрации онлайн-касс необходимо выполнить следующие шаги:
- На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
- Заполните заявление на сайте ФНС.
- Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
- Заполните реквизиты ОФД.
Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ.
Из всего вышесказанного становится понятно, что интерес государства во внедрении касс нового образца прозрачен: автоматизация выведет из тени продавцов, которым до последнего времени удавалось уходить от налогов. По мнению руководства ФНС, «с полноценным запуском онлайновых касс казна будет дополнительно получать миллиарды рублей ежегодно за счет легализации оборота товаров и услуг» [1].
Онлайн-касса – это по сути дела терминал для сбора самых разнообразных статистических данных: о пиках и спадах покупательской активности, о предпочтениях ваших клиентов, о производительности труда конкретного кассира и много еще о чем. Крупные торговые сети давно осознали ценность такой информации. На основе ее анализа они оперативно управляют товарными остатками и корректируют ассортимент, разрабатывают программы лояльности и так далее. Тем не менее, даже в лучших торговых сетях есть проблема по наличию неликвидных товаров, и отсутствию на складе в нужный момент «ходовой» продукции. Грамотная работа с товароучетной системой, на основе обработки фискальной информации, по экспертным оценкам, позволяет добиться роста выручки до 20%. Одновременно с тем возрастает качество использования имеющихся ресурсов и эффективность всей торговой точки в целом. Или возьмем сферу услуг: здесь благодаря агрегированным данным о расчетах малому бизнесу будет проще запускать программы лояльности, а более крупным игрокам – повышать точность своих программ, расширять их инструментарий. Действующие на сегодняшний день подобные решения еще не так точно и объективно оценивают ситуацию, но с появлением инфраструктуры онлайн-касс и операторов фискальных данных, – они станут реальным и эффективным инструментом для получения бизнес-аналитики в режиме онлайн. Налоговики используют информацию, которая стекается с миллионов кассовых аппаратов по всей стране в единое облачное хранилище для контроля за правильностью и полнотой уплаты налогов. А рядовой предприниматель получает возможность использовать ее (в обезличенном виде, конечно) для принятия текущих управленческих решений – для того, чтобы зарабатывать больше.
1. Stat'ya: «Kak perehod na onlayn-kassy i OFD pomozhet povysit' effektivnost' biznesa?», Platforma OFD, 2017. http://www.karta-smi.ru/pr/256612.
2. Federal'nyy zakon ot 03.07.2016 № 290-FZ. Stat'ya 7.
3. Stat'ya: «Onlayn-kassy s 2017. Novyy zakon prostymi slovami», Roman Agapov, 2016. https://dreamkas.ru/blog/online-kassy-s-2017/
4. Stat'ya: «Biznes v ozhidanii onlayn-kass: kakie est' problemy i kak ih oboyti?», Mariya Goryacheva, 2017. https://new-retail.ru/business/biznes_v_ozhidanii_onlayn_kass_kakie_est_problemy_i_kak_ikh_oboyti7531/.
5. Oficial'nyy sayt: http://online-kassa.pro/
