Journal of Legal Studies

Журнал юридических исследований

2500-333X 2500-333X

100088

Финансовое право

financial law

Финансовое право

Banks as subjects of control activities in the budgetary and other spheres

Банки как субъекты контрольной деятельности в бюджетной и иных сферах

Дорошок

Т. С.

Doroshok

T. S.

doroshok.tanya@mail.ru

Саратовская государственная юридическая академия Saratov State Law Academy

03 07 2025

10 2 66 74

https://naukaru.ru/en/nauka/article/100088/view

Наделение современных банков публично-контрольными полномочиями соответствует общемировым трендам контроля на финансовом рынке, требованиям, предъявляемым к его организации и правовому регулированию, но не свойственно природе коммерческих лиц, что влечет угрозу злоупотребления ими в силу одновременного наличия частного и публичного интересов. В статье проведена оценка действующей правовой основы, регламентирующей правосубъектность кредитной организации в государственном финансовом контроле, с целью формирования комплексного представления о финансово-контрольном статусе банков и соотнесения с их коммерческой природой. Автором определен комплекс предоставленных прав и обязанностей банков, и проведена систематизация видов контрольной деятельности по сферам государственного финансового контроля. Обращено внимание на неоднородность объема предоставленных публично-контрольных полномочий банков, а также на отсутствие единой терминологии, используемой для описания механизма и их участия в государственном финансовом контроле

Vesting modern banks with public control powers corresponds to the global trends of control in the financial market and the requirements for its organization and legal regulation, but it is not peculiar to the nature of commercial entities and entails the threat of their abuse due to the simultaneous presence of private and public interests. The article evaluates the current legal framework regulating the legal personality of a credit organization in the state financial control in order to form a comprehensive view of the financial and control status of banks and correlate it with their commercial nature. The author has defined a set of granted rights and obligations of banks and systematized the types of control activities by spheres of state financial control. Attention is drawn to the heterogeneity of the volume of granted public control powers of banks, as well as to the lack of a unified terminology used to describe the mechanism and their participation in state financial control.

кредитные организации публично-контрольные полномочия государственный финансовый контроль публичный контроль финансово-контрольный статус

credit organizations public supervisory powers state financial control public control financial and control status

Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 28.02.2025) «О банках  и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 6. –  Ст. 492; 2025. – № 9. – Ст. 847.

Federal'nyy zakon ot 02 dekabrya 1990 g. № 395-1 (red. ot 28.02.2025) «O bankah  i bankovskoy deyatel'nosti» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 1996. – № 6. –  St. 492; 2025. – № 9. – St. 847.

Федеральный закон от 05 апреля 2013 г. № 44-ФЗ (ред. от 26.12.2024) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных  и муниципальных нужд» // Собрание законодательства РФ. – 2013. – № 14. – Ст. 1652;  2024. – № 53 (Часть I). – Ст. 8504.

Federal'nyy zakon ot 05 aprelya 2013 g. № 44-FZ (red. ot 26.12.2024) «O kontraktnoy sisteme v sfere zakupok tovarov, rabot, uslug dlya obespecheniya gosudarstvennyh  i municipal'nyh nuzhd» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2013. – № 14. – St. 1652;  2024. – № 53 (Chast' I). – St. 8504.

Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. решением Совета директоров АО «Корпорация «МСП»  от 15 марта 2022 г., протокол № 131) (ред. от 05.03.2025). Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Programma stimulirovaniya kreditovaniya sub'ektov malogo i srednego predprinimatel'stva (utv. resheniem Soveta direktorov AO «Korporaciya «MSP»  ot 15 marta 2022 g., protokol № 131) (red. ot 05.03.2025). Dokument opublikovan ne byl. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2018 г. № 1764 (ред. от 20.07.2023)  «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и специализированным финансовым обществам в целях возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2019 - 2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»,  по льготной ставке» // Собрание законодательства РФ. – 2019. – № 1. – Ст. 58; 2023. –  №30. – Ст. 5699.

Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 30 dekabrya 2018 g. № 1764 (red. ot 20.07.2023)  «Ob utverzhdenii Pravil predostavleniya subsidiy iz federal'nogo byudzheta rossiyskim kreditnym organizaciyam i specializirovannym finansovym obschestvam v celyah vozmescheniya nedopoluchennyh imi dohodov po kreditam, vydannym v 2019 - 2024 godah sub'ektam malogo i srednego predprinimatel'stva, a takzhe fizicheskim licam, primenyayuschim special'nyy nalogovyy rezhim «Nalog na professional'nyy dohod»,  po l'gotnoy stavke» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2019. – № 1. – St. 58; 2023. –  №30. – St. 5699.

Постановление Правительства РФ от 05 декабря 2019 г. № 1598 (ред. от 06.05.2023)  «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий в целях обеспечения льготного кредитования проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе российских решений в сфере информационных технологий» // Собрание законодательства РФ. – 2019. – № 50. Ст. 7387; 2023. – № 21. – Ст. 3702.

Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 05 dekabrya 2019 g. № 1598 (red. ot 06.05.2023)  «Ob utverzhdenii Pravil predostavleniya iz federal'nogo byudzheta subsidiy v celyah obespecheniya l'gotnogo kreditovaniya proektov po cifrovoy transformacii, realizuemyh na osnove rossiyskih resheniy v sfere informacionnyh tehnologiy» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2019. – № 50. St. 7387; 2023. – № 21. – St. 3702.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. 14-ФЗ  (ред. от 13.12.2024) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410; 2024. –  № 51. – Ст. 7853.

Grazhdanskiy kodeks Rossiyskoy Federacii (chast' vtoraya) ot 26 yanvarya 1996 g. 14-FZ  (red. ot 13.12.2024) // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 1996. – № 5. – St. 410; 2024. –  № 51. – St. 7853.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. – 2003. –  № 50. – Ст. 4859; 2024. – № 33 (Часть I). – Ст. 4971.

Federal'nyy zakon ot 10 dekabrya 2003 g. № 173-FZ (red. ot 08.08.2024) «O valyutnom regulirovanii i valyutnom kontrole» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2003. –  № 50. – St. 4859; 2024. – № 33 (Chast' I). – St. 4971.

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 (ред. от 14.11.2023)  «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам)  в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» // Собрание законодательства РФ. –  2015. – № 52 (часть I). – Ст. 7601; 2023. – № 48. – Ст. 8570.

Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 12 dekabrya 2015 g. № 1365 (red. ot 14.11.2023)  «O poryadke predstavleniya fizicheskimi licami – rezidentami nalogovym organam otchetov o dvizhenii denezhnyh sredstv i inyh finansovyh aktivov po schetam (vkladam)  v bankah i inyh organizaciyah finansovogo rynka, raspolozhennyh za predelami territorii Rossiyskoy Federacii, i o perevodah denezhnyh sredstv bez otkrytiya bankovskogo scheta s ispol'zovaniem elektronnyh sredstv platezha, predostavlennyh inostrannymi postavschikami platezhnyh uslug» // Sobranie zakonodatel'stva RF. –  2015. – № 52 (chast' I). – St. 7601; 2023. – № 48. – St. 8570.

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 (ред. от 22.05.2024)  «О порядке представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации,  и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 52 (часть I). – Ст. 7601; 2024. – № 22. – Ст. 2959.

Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 28 dekabrya 2005 g. № 819 (red. ot 22.05.2024)  «O poryadke predstavleniya yuridicheskimi licami – rezidentami i individual'nymi predprinimatelyami – rezidentami nalogovym organam otchetov o dvizhenii denezhnyh sredstv i inyh finansovyh aktivov po schetam (vkladam) v bankah i inyh organizaciyah finansovogo rynka, raspolozhennyh za predelami territorii Rossiyskoy Federacii,  i o perevodah denezhnyh sredstv bez otkrytiya bankovskogo scheta s ispol'zovaniem elektronnyh sredstv platezha, predostavlennyh inostrannymi postavschikami platezhnyh uslug» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2015. – № 52 (chast' I). – St. 7601; 2024. – № 22. – St. 2959.

10.

Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И (ред. от 09.01.2024)  «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,  о единых форматах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках  их представления» // Вестник Банка России. – 2017. – № 96-97. – 16 ноября.

Instrukciya Banka Rossii ot 16 avgusta 2017 g. № 181-I (red. ot 09.01.2024)  «O poryadke predostavleniya rezidentami i nerezidentami upolnomochennym bankam podtverzhdayuschih dokumentov i informacii pri osuschestvlenii valyutnyh operaciy,  o edinyh formatah ucheta i otchetnosti po valyutnym operaciyam, poryadke i srokah  ih predstavleniya» // Vestnik Banka Rossii. – 2017. – № 96-97. – 16 noyabrya.

11.

Указание Банка России от 30 августа 2017 г. № 4512-У (ред. от 06.05.2019) «Об объеме  и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля» // Вестник Банка России. – 2017. –  № 108. – 18 декабря.

Ukazanie Banka Rossii ot 30 avgusta 2017 g. № 4512-U (red. ot 06.05.2019) «Ob ob'eme  i poryadke peredachi upolnomochennymi bankami kak agentami valyutnogo kontrolya informacii organam valyutnogo kontrolya» // Vestnik Banka Rossii. – 2017. –  № 108. – 18 dekabrya.

12.

Указание Банка России от 03 октября 2024 г. № 6896-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках» // Вестник  Банка России. – № 12. – 2025. – 14 февраля.

Ukazanie Banka Rossii ot 03 oktyabrya 2024 g. № 6896-U «O poryadke vedeniya kassovyh operaciy s nalichnoy inostrannoy valyutoy v upolnomochennyh bankah» // Vestnik  Banka Rossii. – № 12. – 2025. – 14 fevralya.

13.

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ (ред. от 23.11.2024) «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 27. – Ст. 3872;  2024. – № 48. – Ст. 7219.

Federal'nyy zakon ot 27 iyunya 2011 g. № 161-FZ (red. ot 23.11.2024) «O nacional'noy platezhnoy sisteme» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2011. – № 27. – St. 3872;  2024. – № 48. – St. 7219.

14.

Федеральный закон от 13 февраля 2025 г. № 9-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2025. – № 7. – Ст. 541.

Federal'nyy zakon ot 13 fevralya 2025 g. № 9-FZ «O vnesenii izmeneniy v otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiyskoy Federacii» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2025. – № 7. – St. 541.

15.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ  (ред. от 31.07.1998) // Собрание законодательства РФ. – № 31. – 1998. – Ст. 3824.

Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federacii (chast' pervaya) ot 31 iyulya 1998 g. № 146-FZ  (red. ot 31.07.1998) // Sobranie zakonodatel'stva RF. – № 31. – 1998. – St. 3824.

16.

Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализаций международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группа компаний» // Собрание законодательства РФ. – 2017. – № 49. – Ст. 7312.

Federal'nyy zakon ot 27 noyabrya 2017 g. № 340-FZ «O vnesenii izmeneniy v chast' pervuyu Nalogovogo kodeksa Rossiyskoy Federacii v svyazi s realizaciy mezhdunarodnogo avtomaticheskogo obmena informaciey i dokumentaciey po mezhdunarodnym gruppa kompaniy» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2017. – № 49. – St. 7312.

17.

Постановление Правительства РФ от 16 июня 2018 г. № 693 (ред. от 11.07.2022)  «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией  с компетентными органами иностранных государств (территорий)» // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 26. – Ст. 3858; 2022. – № 22. – Ст. 3674.

Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 16 iyunya 2018 g. № 693 (red. ot 11.07.2022)  «O realizacii mezhdunarodnogo avtomaticheskogo obmena finansovoy informaciey  s kompetentnymi organami inostrannyh gosudarstv (territoriy)» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2018. – № 26. – St. 3858; 2022. – № 22. – St. 3674.

18.

Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 07.04.2025)  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33  (часть 1). – Ст. 3418; 2025. – № 15. – Ст. 1793.

Federal'nyy zakon ot 07 avgusta 2001 g. № 115-FZ (red. ot 07.04.2025)  «O protivodeystvii legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2001. – № 33  (chast' 1). – St. 3418; 2025. – № 15. – St. 1793.

19.

FATF (2012-2023). International Standards on Combating Money Laundering  and the Financing of Terrorism & Proliferation. Paris, 2023. URL: www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfrecommendations/Fatf-recommendations.html  (дата обращения: 01.12.2024).

20.

Положение Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей  и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. – № 115. – 2015. – 16 декабря.

Polozhenie Banka Rossii ot 15 oktyabrya 2015 g. № 499-P «Ob identifikacii kreditnymi organizaciyami klientov, predstaviteley klienta, vygodopriobretateley  i beneficiarnyh vladel'cev v celyah protivodeystviya legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» // Vestnik Banka Rossii. – № 115. – 2015. – 16 dekabrya.

21.

Положение Банка России от 02 марта 2012 г. № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. – № 20. – 2012. – 18 апреля.

Polozhenie Banka Rossii ot 02 marta 2012 g. № 375-P «O trebovaniyah k pravilam vnutrennego kontrolya kreditnoy organizacii v celyah protivodeystviya legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» // Vestnik Banka Rossii. – № 20. – 2012. – 18 aprelya.

22.

Указание Банка России от 05 октября 2021 г. № 5966-У «О порядке проведения  Банком России оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма  по секторам экономической деятельности (секторальная оценка рисков)» // Вестник  Банка России. – № 83. – 2021. – 29 ноября.

Ukazanie Banka Rossii ot 05 oktyabrya 2021 g. № 5966-U «O poryadke provedeniya  Bankom Rossii ocenki riskov soversheniya operaciy (sdelok) v celyah legalizacii (otmyvaniya) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniya terrorizma  po sektoram ekonomicheskoy deyatel'nosti (sektoral'naya ocenka riskov)» // Vestnik  Banka Rossii. – № 83. – 2021. – 29 noyabrya.

23.

Федеральный закон от 28 декабря 2024 г. № 522-ФЗ «О внесении изменений  в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2024. – № 53 (Часть I). –  Ст. 8532.

Federal'nyy zakon ot 28 dekabrya 2024 g. № 522-FZ «O vnesenii izmeneniy  v Federal'nyy zakon «O protivodeystvii legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» i otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiyskoy Federacii» // Sobranie zakonodatel'stva RF. – 2024. – № 53 (Chast' I). –  St. 8532.